上一年三季度，在第三界一带一路税收征管协作论坛上，税务总局王军局长的一段对外讲演中提到了金税四期的进展，

　　“我国税务部分正在开发“金税四期”（才智税务），本年（2022年）年末将根本开发完结。”

　　金税四期下，税务标准将不仅限于公司层面，之后个人的产业和收入，乃至宗族财富，也要留意途径合规、依法完税。

　　前几年，各路明星、顶流主播的各种偷逃税案现已预先敲响了警钟。未来几年，针对个税标准的大行动也将不会停歇。

　　所以在这儿侧重提示双高人群，尤其是企业家、老板们，必定要做好合规，比方以下六个方面的个税问题，就值得分外重视。

　　许多朋友或许没意识到，经过合理的组织薪酬薪水，是能够优化个税实践税负的。

　　发薪酬是为数不多既能抵扣企业所得税又能灵敏调整的办法，比较分红，它其实有着必定的考究空间的：

　　假如给自己发薪酬，那归于薪酬薪水所得，适用3%-45%的归纳所得个税税率。

　　假如选用分红方法，企业赢利要先交25%企业所得税，税后赢利才干分给股东。分红则要交20%分红个税，这两层税加起来，归缴税率是40%。

　　总的来说，只需前者（薪酬）个税数额低于后者两道（企业所得税+分红个税）税收之和，给自己发薪酬便是合算的。

　　假如发薪酬，那就不是了，归纳所得是有扣除项的，要扣除根本革除的6万，加上社保公积金，其他扣除项，还有专项附加扣除。

　　第二，假如是小型微利企业或海南的双15%方针等，企业所得税税率或个税税率有优惠的状况，归缴税率的比较又是别的一种状况了，需求从源头独自核算。

　　第三，薪酬里有一部分是要扣社保的，各地社保方针或许有所不同，这点也要考虑到。

　　本年还能用，独自计税和以上要素需求归纳考虑以及测算，才干确认老板究竟应该怎样给自己发钱。

　　一般来说，控制在50万以下是比较适宜的，这么做归缴税负率能做到10%都不到。

　　首要，50万以内薪酬薪水的个税，由于有扣除等要素，相关于分红个税的税负会较低。

　　薪酬薪水是有“起征点”和各项扣除的，起征点每月5000，扣除项每月按3000算，咱们比照下表（个税税率表），50万扣掉9.6万，

　　合理组织薪酬薪水和分红，假如再加上其他一些事务上和公司层面的组织，现已能够将个税税负进行有用组织，万万没必要采纳“发票报销”、“私户转账”乃至现金发薪酬等方法来“逃避”个税，这些粗犷的“躲”税方法，一旦被发现便是补税+罚款，因小失大。

　　这时分，许多企业都会从公司的账上取出50万，然后转给老王个人，然后让老王个人给企业开发票。

　　（老王按）个人收款，公司要（按劳务所得）预缴40%个税，到汇算清缴又要合并入归纳所得按3%-45%交纳个税，假如你居间费比较高，那居间费部分根本一半都要拿去交个税了。

　　这时分就或许呈现一些争论，居间费许多时分居间人是很强势的，居间人不必定懂税法，但到手少了（预扣的）40%是在银行户头看得清清楚楚的。

　　那这40%谁出呢？理论上是拿居间费的个人出，但实践上就或许由公司来承当。假如公司财力不行雄厚，就或许逼上梁山走个人转账、蚂蚁搬迁，乃至用一麻袋一麻袋的现金去表明“诚心”。

　　其实吧，且不说上面转账和现金带来的违规危险，光操作上其实也不需求背麻袋、蚂蚁搬迁那么杂乱。

　　从源头看，这个居间费的协议，它并不对错得以个人名义来签，实践上你也能够挑选用个别户来签，用个别户能够适用一些税费优惠规则，这儿分两种状况：

　　一是500万以内的小规划个别户，小规划缴税人有3%减按1%的增值税优惠，别的个别户也有100万以内的应缴税所得额折半的个税优惠。

　　还有一种，假如是年流水较小，100万左右或许100万都不到的小额个别户，实践税负能做到更低。

　　还有个税，规划较小的个别户，假如是选用定时定额征收的双定个别户，那么在当地层面还有个税的免征标准，有部分是月度3万，也有单个区域跟增值税免增额度同步为月度10万。

　　留意，在这种状况下你乃至能做到年入120万以内既不必交增值税也不必交个税，不开专票就根本不必缴税。

　　公司的钱不是老板的钱，老板既不能随意花公司的钱，也不能随意和公司之间告贷来告贷去，许多老板会心想，自己辛辛苦苦赚的钱难不成自己还不能用？所以就无限占用公司资金，殊不知这就踩到了一个雷。

　　依据《财政部 国家税务总局关于标准个人出资者个人所得税征收办理的告诉》规则：

　　缴税年度内个人出资者从其出资企业(个人独资企业、合伙企业在外)告贷，在该缴税年度终了后既不偿还，又未用于企业生产运营的，其未偿还的告贷可视为企业对个人出资者的盈利分配，依照“利息、股息、盈利所得”项目计征个人所得税。

　　也便是说，从公司告贷，但不是用于公司运营的，有必要在缴税年度终了前偿还，不然就要“补收”20%的分红个税。

　　首要是关于企业来说，只要不超越依照金融企业同期同类借款利率核算的金额才答应在企业所得税前扣除。

　　再便是，关于企业实践支交给关联方的利息支出，除了相关规则外，关联方债务性出资与其权益性出资份额也是受到约束的。

　　许多老板从税务不标准的时代发家，或许习气把各种开支算在公司账上，无论是买了冰箱、空调、洗衣机，仍是锅瓦瓢盆，乃至买菜都恨不能记到公司账上。

　　但也有一些状况，你想老板搞事务本便是到处跑的，那么能够用于公事的消费，比方买车，仍是能够看状况比照个人名义和公司名义买哪种更合算。

　　税费上，购车可抵扣企业所得税，购车的增值税发票还能够抵扣进项，车的维修保养和加油费等也可抵扣企业所得税；

　　首要是产权问题，车辆在个人名下，产权归个人一切。正由于产权归个人，当公司破产或公司产生胶葛时，不会被扣查或用于产业清算。

　　3）个人出售自己使用过的物品，免征增值税，开了几年后假如想出手，卖出的税费本钱十分低。

　　同理，像是置办房产等，相同能够考虑公司名义和个人名义的不同，依据详细的状况详细处理。

　　总的来说，纯个人消费要分隔，而能够用作公司运作的部分，仍是有必定的税费谋划空间的。

　　以最近热议的海南为例，之前一段时间，有不少老板想经过在海南出资来节税，有的的确下降了本钱，但也有不少老板，却由于“一点点改变”梦碎琼府。

　　海南的优惠咱们都知道，企业所得税，个税双15%，对在海南自贸港作业的高端人才和紧缺人才，个人所得税实践税负超越15%的部分予以免征。

　　老板们抢着去海南注册公司蹭优惠的前期，那时分个税优惠的适用条件是这样的：

　　（二）、与在海南自由贸易港注册且实质性运营的企业或单位签订了1年以上劳动合同或聘任协议；

　　（三）、一个缴税年度内涵海南自由贸易港接连交纳社会保险6个月以上（须包括本年度12月当月）的高端紧缺人才。

　　这招能够说是特别之狠，这个183天的约束，原本是到2025年海南正式封关运作后才实施的，但文件把它提早到了从本年（2023年）开端。

　　一是寓居满183天，翻译过来便是你这张“脸”有必要停留够183天，才干享用优惠；

　　自此，想要享用优惠，就有必要实在契合条件。所以乎，许多跑到海南计划蹭优惠的老板被打了个措手不及。

　　对外出资必定不要糊弄，要留意方针的潜在影响，以及无论是对内税务仍是对外出资，都是越早谋划越好，这样在后续遇到改变时就越简略从容应对。

　　在税费优惠加持下，个别户本年十分火，所以有那么一撮“机敏”的老板，就打起了个别户的主见，想硬蹭个别户核定征收等一系列优惠。

　　举个比如，个别户老王，上一年营收100万，核定应税所得率为10%，咱们来看老王要交多少税：

　　税负率的确能做到很低，这也是为什么那么多“薇娅、雪梨”们对核定征收趋之若鹜的原因。

　　可是呢，核定征收是一种辅佐纳税方法。有才能建账的，都应该按规则走查账征收。无疑，顶流主播等巨无霸个别或企业，是有才能标准建账的。

　　看完这篇你就会理解，个别户的核定，或许优惠力度更大的“双定”，是给做小本生意、赚辛苦钱人群实在的优惠，契合条件的朋友能够适用一下，自身是“巨无霸”还要硬蹭这是不太适宜的，强扭的瓜不甜。

　　特别是个税，原本能够经过合理规划而有用下降税负，合理合法到自己账户的。千万别由于习气了以往简略粗犷的方法，最终落得按最高个税税率补税+罚款，因小失大。

　　在共同富裕的主旋律上，而对正派经商、为国家发明GDP和工作的人群来说，将会有更多的税收优惠和方针扶持。