金税四期工程落地，社保入税、银税互通，税收稽查指标体系进一步的优化、科学，对企业“税、账、表”提出更高的要求。

　　最近，企业频繁接到“虚开发票”、“失控发票”通知，税务监管由“以票控税”向“以数治税“精益管理转变，倒逼企业”业、财、税“充分的融合，公司的组织架构、合同的签订等直接影响财报数据和企业税负，企业如何防范风险、合规纳税已成为经营者们最为关注的涉税问题。

　　金税四期，不单单是税务方面，还会纳入“非税”业务，实现对业务更全面的监控。

　　同时搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业有关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。

　　这就意味着，企业更多的数据将被税局掌握，监控也呈现全方位、立体化，以后想在税务上动“歪脑筋”更加行不通了。

　　国家税务总局在税务稽查中，很看重发票的“三查”问题，即“查税必查票” “查账必查票” “查案必查票”，这就要求企业在开票问题上要格外注意“三流一致”就是资金流、发票流、合同流相统一，有的会加上货物流，也就是四流一致。

　　这也提醒企业一定要做好存货管理，统计好进货、销货、存货量，定期盘点库存，做好账实差异分析表，尽可能的避免库存账实不一致。

　　同时要注意，虚构成本与虚开发票，除了缴纳罚款和补缴税款外，企业相关当事人触及红线的还要背负刑事责任。

　　金税三期下对公司的税负率就已经很严格，时刻被监控着，不论是过高还是过低都有被税务局约谈和稽查的风险。

　　实务中，虽然企业的税负率可能受到多个因素的影响，但是正常的情况下企业在某个时期内的税负率波动不会很大。

　　在系统升级后，每个行业的增值税、所得税税负水平以及变化在当地税务系统中记录更详细，对公司的税负率浮动比例更加敏感，税务机关会针对企业的纳税情况做评估，调查一些企业税负率出现波动的原因。

　　少缴税款，是绝大多数企业使用私人账户收款的最最大的目的。公司收入转入股东个人私人账户，不入公账，直接逃避了国家的税收监管。当然了，这本质上属于一种偷税行为。

　　中国人民银行此前就曾发布《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》，以下几类大额交易和可疑交易会被重点监管：

　　因此，企业一定要注意合法合规，对于利用个人账户收取款项，如果不进行纳税申报，不符合财务流程，很容易引来税务稽查，面临补税+罚款+滞纳金等一系列后果~

　　随着企业信息联网核查系统上线及已经到来的金税四期，银行、非银行支付机构等参与机构可以核实企业有关人员手机实名信息、企业纳税状态、企业登记注册信息等重要信息，会多维度的核查企业真实性，了解企业的经营状况、识别企业是否有开户资格。

　　因此，企业在进行涉税处理及风险防范时，必须构建证明其合理商业目的及合规税务处理的涉税证据链，以此来实现在税局系统中的合规处理，并有理有据地防范与化解涉税风险。

　　金税四期下，企业公转私无票支出和税负率异常是财务经常头疼的问题，粮饷君接下来着重给我们讲述解答这部分。

　　在企业的日常经营中，往往会出现一种情况，即我们已发生了成本的支出，但是我们没拿到相关的合规票据入账，这就是我们所说的无票支出。

　　从前若企业成本费用没取得发票，还能通过买票来补足成本，但金税四期上线，要还是这么做的话，就涉嫌虚构成本、虚开发票，一旦被税务局稽查到，除了要被罚款缴纳滞纳金，触碰严重红线很有可能承担刑事责任。

　　从企业内部的会计核算上讲，支付业务已经真实发生，且有相关的原始凭证予以佐证，因此，企业的会计核算上应该进行反映，否则，会导致企业的相关联的费用和资金核算不完整。

　　但从税收管理的角度上讲，由于缺乏税法要求的允许税前扣除的凭证，因此，这样的业务没有办法进行税前扣除，只能在所得税汇算时，进行纳税调整。

　　因此，对这类特殊情况的处理，会计在做处理时，可以以支付凭证、合同、收据等作为附件做账，但在汇算时作调增处理。

　　还有一种情况是，企业要向个人付款，传统的公转私流程一定要通过票据实现，但票据手续繁琐、成本高昂，且没有办法解决个税问题。

　　企业从自然人处购买货物或服务，合乎条件的，无需取得发票，可以凭付款凭证扣除。

　　如果是真实发生的费用支出，我们大家可以要求对方开具发票，对方无法开具发票时，可以到税务机关。这样既便于公司进行账务处理，也能税前扣除。

　　现在有很多园区有优惠政策，这样，公司能够取得成本发票入账，税费也不会很高。

　　如果无法取得自然人代开的劳务费发票，这个时候，也可以通过像粮饷君公司这样的灵活用工平台，间接与个人建立劳务关系，这样，企业能取得灵工平台开具的增值税专用发票，即可凭票扣除相应费用支出，同时，也无需为个人代扣代缴个税，可谓一举两得。

　　对于长期合作的个人，公司能够协助对方成立个体户，并申请核定征收，能够更好的降低个人所得税的税负，同时企业也不用代扣个税，对双方都更有利。

　　在有税收优惠政策地新办个体工商户，能够轻松的享受个人经营所得税核定征收的政策。个体户核定征收后税率低，个税额定在0.2%-1.5%不等，增值税普票1%,专票1%或3%，附加税0.06%。

　　需要注意的是，个体户核定征收的年开票额有一定限制，一般不超过五百万。根据公司支付情况选择正真适合的个体户进行注册核定。

　　公司税负率异常，如果出现金税四期预警，轻则可能让专管员让自查，重则可能被税务稽查。

　　如果你企业的增值税税负率明显比同行业偏低，收到税局系统预警提醒的话，你可以先自查一下，从以下几方面自查：

　　如果都没有，那就需要整理有关数据资料，分析预警产生的原因，给出正当理由。

　　如因商业竞争激烈或季节性问题造成降价销售，因经营策略调整而大量囤货，因近期购进了大型机器设备或不动产导致进项税额大幅度的增加等，则无需补税，预警解除。

　　2、如果经自查发现，税负率偏低的原因是由于自身发生销售行为申报收入不及时，或者有漏报行为，再或者有不应抵扣进项税额的事项没有及时做调整的行为造成的，就应该及时做调整，补报增值税。

　　3、当关键指标出现异常时，对异常原因及时自我检查，内部处理，保证对系统报送的财务报表远离指标异常预警的红线。

　　虽说不同企业之间税负是不同的，只要纳税人合法经营，依法纳税即可。但建议企业还是要时刻关注下行业税负率，不过也不要太盲目相信预警税负率。

　　粮饷君给大家准备了2023各行业最新参考“预警税负率”大全，供财务、会计等人员参考学习。

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